房地产项目开发精细化管理操作手册之目标成本管理(390页）

　　9. 成本管理

　　9.1 目标成本作业指引

　　9.1.1 目标成本管理作业指引

　　1. 目的

　　指导项目开发成本控制，明确成本控制目标，规避经营风险。

　　2. 适用范围

　　适用于集团下属公司的开发项目在各阶段成本目标制定和分解工作。

　　3. 术语和定义

　　3.1.目标成本：通过确定成本目标值，施工过程中各阶段成本控制的指标性文件。

　　3.2 目标成本版本：目标成本按开发进度的不同阶段始终处于动态调整之中，原则上，每一个

　　版本的制订都是在上一版本的指导下进行的。通常，目标成本主要分为四个版本。

　　3.2.1第一版，可研阶段目标成本（也称成本估算） ，采用会计科目形式，编制范围为项目整体，

　　定稿时间为项目可研报告通过时间；

　　3.2.2 第二版，确定规划方案目标成本，采用会计科目形式，编制范围为项目整体，定稿时间

　　为项目详细规划方案确定后；

　　3.2.3第三版，年度开发目标成本（也称成本控制指导书） ，采用会计科目与单项成本支出目标

　　相结合的形式，编制范围为当期，定稿时间为确定年度开发经营计划，确定当期项目规划和单体方

　　案后；

　　3.2.4 第四版，施工图预算修订目标成本，是在主体工程施工图预算确定后对第三版目标成本

　　的修订；

　　3.3.动态成本：指当前工程项目中即时的成本。

　　4. 职责

　　4.1 下属公司-成本控制部：

　　4.1.1负责编制项目施工图设计阶段建安成本目标限额设计成本控制建议书；

　　4.1.2负责编制总包工程、主要分包工程承包方式及成本控制目标建议书；

　　4.1.3负责编制项目主要材料（设备）采购方式及成本控制目标建议书；

　　4.1.4负责与相关部门就限额设计数值及成本建议进行沟通， 达成共识形成 《目标成本指导书》 。

　　5. 工作流程

　　5.1 制定总包工程、主要分包工程承包方式成本控制目标建议书

　　5.1.1 在项目施工图设计阶段，建安目标限额设计成本控制建议书审批后，成本控制部根据审

　　批的建议书，对总包、主要分包工程的承包方式提出初步成本目标建议。

　　5.1.2工程承包方式及成本目标建议书编制原则如下：

　　5.1.2.1 总包及分包工程合同结算成本目标由合同（招标）成本目标和设计变更及现场签证控

　　制目标两部分组成，设计变更及现场签证控制目标一般根据各分项工程的性质不同按合同（招标）

　　成本目标的 10%左右的不同比例确定；

　　5.1.2.2 为了加快项目开发的速度，一般在总包工程开工前，个别分项工程必须提前开工，需

　　独立到政府部门办理相关的报建、招标及开工手续，由甲方直接发包。常见的如土方工程、边坡支

　　护与挡土工程、桩基工程等；此类工程建议采用单价包干的方式，根据估算总量及限定单价把分项

　　工程招标结果控制在分项成本目标范围内；

　　5.1.2.3 对总包工程中一些专业性较强、行业竞争较激烈、市场水平与定额水平有一定差异性

　　的工程建议作为总包工程的甲方指定分包工程，引入市场竞争机制，从而达到降低成本、保证成本

　　目标实现的目的。具体如下：