风险管控内部控制制度全集（431页）

　　目    录

　　第一篇    内部控制的基础 4

　　第一章  总则 1

　　第二章  机构及岗位职责 3

　　第三章  内部控制方法 4

　　第四章  内部控制基础工作 6

　　第五章  授权体系概述 7

　　第六章  附则 8

　　第二篇    供应生产销售内部控制制度 9

　　第一章  供应内部控制制度 10

　　第一节  内控概述 10

　　第二节  组织机构及岗位职责 13

　　第三节  授权体系 20

　　第四节  管理制度 24

　　物资供应计划（P2-Z1-J4-1） 24

　　物资请购规范（P2-Z1-J4-2） 29

　　自采业务规范（P2-Z1-J4-3） 33

　　大宗采购管理（P2-Z1-J4-4） 37

　　定点采购管理（P2-Z1-J4-5） 42

　　固定资产及设备采购管理（P2-Z1-J4-6） 48

　　劳务及服务采购（P2-Z1-J4-7） 50

　　采购作业控制（P2-Z1-J4-8） 52

　　供应商管理（P2-Z1-J4-9） 56

　　合同、订单管理（P2-Z1-J4-10） 59

　　进货价格及采购成本控制（P2-Z1-J4-11） 62

　　物料进库规程(P2-Z1-J4-12) 66

　　物料出库规程(P2-Z1-J4-13) 69

　　退料规程(P2-Z1-J4-14) 71

　　仓库账务管理(P2-Z1-J4-15) 74

　　存货盘点管理(P2-Z1-J4-16) 77

　　库存分析及报告(P2-Z1-J4-17) 83

　　第二章  生产内部控制制度 87

　　第一节  内控概述 87

　　第二节  组织机构及岗位职责 89

　　第三节  授权体系 95

　　第四节  管理制度 97

　　生产计划管理制度（P2-Z2-J4-1） 97

　　领料制度（P2-Z2-J4-2） 101

　　物料使用制度（P2-Z2-J4-3） 105

　　物料退库制度（P4-Z2-J4-4） 108

　　物料盘点制度（P2-Z2-J4-5） 111

　　生产环节控制制度（P2-Z2-J4-6） 114

　　产成品入库制度（P2-Z2-J4-7） 117

　　产成品检验制度（P2-Z2-J4-8） 119

　　产成品出库制度（P2-Z2-J4-9） 121

　　委托加工定价制度（P2-Z2-J4-10） 124

　　委托加工过程管理（P2-Z2-J4-11） 126

　　委托加工产品管理制度（P2-Z2-J4-12） 132

　　生产成本管理制度（P2-Z2-J4-13） 136

　　第三章  销售内部控制制度 139

　　第一节  内控概述 139

　　第二节  组织机构及岗位职责 141

　　第三节  业务授权 144

　　第四节  管理制度 145

　　销售定价管理制度( P2-Z3-J4-1 ) 145

　　销售环节管理制度( P2-Z3-J4-2 ) 147

　　第三篇    资金内部控制制度 151

　　第一章  内控概述 152

　　第二章  组织机构及岗位职责 154

　　第三章  业务授权 158

　　第四章  管理制度 160

　　资金使用计划制度( P3-Z4-1 ) 160

　　现金管理制度( P3-Z4-2 ) 163

　　银行存款管理制度( P3-Z4-3 ) 167

　　备用金管理制度( P3-Z4-4 ) 172

　　借款管理制度( P3-Z4-5 ) 174

　　费用报销管理制度( P3-Z4-6 ) 178

　　筹资管理制度( P3-Z4-7 ) 181

　　结算中心管理制度( P3-Z4-8 ) 185

　　第四篇    财务会计内部控制制度 196

　　第一章  会计核算内部控制制度 197

　　第一节  内控概述 197

　　第二节  组织机构与岗位职责 199

　　第三节  授权体系 206

　　第四节  管理制度 207

　　会计核算基础工作管理制度( P4-Z1-J4-1 ) 207

　　一般会计业务管理制度( P4-Z1-J4-2 ) 209

　　财务会计报告的内部控制制度( P4-Z1-J4-3 ) 214

　　利润分配的内部控制制度( P4-Z1-J4-4 ) 216

　　会计档案管理制度( P4-Z1-J4-5 ) 218

　　会计工作交接的内部控制制度( P4-Z1-J4-6 ) 222

　　财务管理内部控制制度 225

　　第一节  内控概述 225

　　第四节  管理制度 234

　　一、债权管理 234

　　应收帐款管理制度( P4-Z2-J4-1-1 ) 234

　　其他应收款管理制度( P4-Z2-J4-1-2 ) 236

　　二、固定资产管理 239

　　固定资产购置（P4-Z2-J4-2-1） 239

　　固定资产日常管理（P4-Z2-J4-2-2） 243

　　固定资产盘点（P4-Z2-J4-2-3） 248

　　固定资产处置（P4-Z2-J4-2-4） 251

　　在建工程管理（P4-Z2-J4-2-5） 256

　　三、资产减值管理 260

　　坏帐准备管理（P4-Z2-J4-3-1） 260

　　长、短期投资减值准备管理（P4-Z2-J4-3-2） 264

　　存货跌价准备管理（P4-Z2-J4-3-3） 266

　　固定资产及在建工程减值准备管理（P4-Z2-J4-3-4） 268

　　四、债务管理 272

　　应付帐款管理（P4-Z2-J4-4-1） 272

　　应付工资与福利费管理（P4-Z2-J4-4-2） 276

　　五、成本费用管理 278

　　生产成本管理制度（P4-Z2-J4-5-1） 278

　　管理费用管理制度(P4-Z2-J4-1-2 ) 278

　　财务费用管理制度(P4-Z2-J4-1-3 ) 280

　　六、财务分析管理 282

　　短期财务分析制度（P4-Z2-J4-6-1） 282

　　中期财务分析制度（P4-Z2-J4-6-2） 284

　　长期财务分析制度（P4-Z2-J4-6-3） 286

　　第五篇    全面预算制度 288

　　第一章  概述 289

　　第二章  组织机构及岗位职责 293

　　第三章  业务授权 300

　　第四章  管理制度 301

　　预算编制( P5-Z4-1 ) 301

　　预算执行与考核（P5-Z4-2） 308

　　第六篇    内部审计制度 312

　　第一章  内控概述 313

　　第二章  组织机构及岗位职责 315

　　第三章  授权体系 317

　　第四章  管理制度 318

　　内部审计计划管理（P6-Z4-1） 318

　　内部审计执行管理（P6-Z4-2） 320

　　内部审计结果处理（P6-Z4-3） 322

　　其他管理制度（P6-Z4-4） 324

　　第七篇    投资内部控制制度 325

　　第一章  内控概述 326

　　第二章  组织机构及岗位职责 328

　　第三章  授权体系 330

　　第四章  管理制度 331

　　项目投资管理（P7-Z4-1） 331

　　有价证券投资管理（P7-Z4-2） 335

　　研究开发投资（P7-Z4-3） 337

　　第八篇    子公司（企业）内部控制制度 340

　　第一章  内控概述 341

　　第二章  组织机构及岗位职责 343

　　第三章  授权体系 345

　　第四章  管理制度 346

　　参股企业管理（P8-Z4-1） 346

　　控股企业管理（P8-Z4-2） 349

　　附件：***股份有限公司会计制度 352