企业内部控制精细化管理手册（283页）

　　企业内部控制精细化手册:

　　第1章 企业内部控制——资金 ............................................................................... 6

　　1．1 资金支付授权审批制度...................................................................................................................6

　　1．2 货币资金授权审批制度...................................................................................................................8

　　1．3 现金管理控制制度 .........................................................................................................................10

　　1．4 银行存款控制制度 .........................................................................................................................15

　　1．5 票据管理规范 .................................................................................................................................18

　　1．6 印章管理制度 .................................................................................................................................21

　　第2章 企业内部控制——采购 ............................................................................. 22

　　2．1 采购授权审批制度 .........................................................................................................................22

　　2．2 采购申请审批制度 .........................................................................................................................25

　　2．3 采购预算管理制度 .........................................................................................................................27

　　2．4 采购控制制度 .................................................................................................................................29

　　2．5 验收管理制度 .................................................................................................................................33

　　2．6 付款控制制度 .................................................................................................................................35

　　2．7 退货管理制度 .................................................................................................................................37

　　2．8 应付账款管理制度 .........................................................................................................................38

　　第3章 企业内部控制——存货 ............................................................................. 40

　　3．1 存货授权审批制度 .........................................................................................................................40

　　3．2 存货采购控制制度 .........................................................................................................................44

　　3．3 存货储存管理制度 .........................................................................................................................46

　　3．4 仓库调拨管理规定 .........................................................................................................................49

　　3．5 存货领用管理制度 .........................................................................................................................50

　　3．6 存货发放管理制度 .........................................................................................................................51

　　3．7 存货盘点管理制度 .........................................................................................................................52

　　3．8 废损存货管理制度 .........................................................................................................................56

　　3．9 存货核算工作规范 .........................................................................................................................57

　　第4章 企业内部控制——销售 ............................................................................. 61

　　4．1 销售授权审批制度 .........................................................................................................................61

　　4．2 客户信用管理制度 .........................................................................................................................63

　　4．3 销售合同管理制度 .........................................................................................................................67

　　4．4 发货、退货管理制度 .....................................................................................................................68

　　4．5 货款回收管理制度 .........................................................................................................................70

　　4．6 应收账款管理制度 .........................................................................................................................72

　　4．7 销售回款奖惩制度 .........................................................................................................................74

　　4．8 问题账款管理办法 .........................................................................................................................75

　　4．9 应收票据管理制度 .........................................................................................................................77

　　第5章 企业内部控制——工程项目 ..................................................................... 78

　　5．1 工程项目授权批准制度.................................................................................................................78

　　5．2 项目决策管理制度 .........................................................................................................................80

　　5．3 概预算审查制度 ..............................................................................................................................81

　　5．4 竣工清理管理制度 .........................................................................................................................83

　　5．5 竣工验收管理制度 .........................................................................................................................84

　　第6章 企业内部控制——固定资产 ..................................................................... 86

　　6．1 固定资产授权批准制度.................................................................................................................86

　　6．2 固定资产购置管理制度.................................................................................................................89

　　6．3 固定资产验收管理制度.................................................................................................................91

　　6．4 固定资产保管制度 .........................................................................................................................94

　　6．5 固定资产折旧制度 .........................................................................................................................96

　　6．6 固定资产盘点制度 .........................................................................................................................99

　　6．7 固定资产处置制度 ...................................................................................................................... 100

　　6．8 固定资产转移制度 ...................................................................................................................... 104

　　第7章 企业内部控制——无形资产 ................................................................... 108

　　7．1 无形资产授权批准制度.............................................................................................................. 108

　　7．2 取得与验收控制制度 ...................................................................................................................111

　　7．3 无形资产使用管理制度.............................................................................................................. 114

　　7．4 无形资产处置与转移管理制度 ................................................................................................ 116

　　7．5 无形资产重大处置集体合议审批制度 ................................................................................... 119

　　第8章 企业内部控制——长期股权投资 ........................................................... 120

　　8．1 投资授权批准制度 ...................................................................................................................... 120

　　8．2 长期股权投资决策制度.............................................................................................................. 122

　　8．3 长期股权投资执行管理制度..................................................................................................... 125

　　8．4 长期股权投资处置管理制度..................................................................................................... 127

　　第9章 企业内部控制——筹资 ........................................................................... 129

　　9．1 筹资授权批准制度 ...................................................................................................................... 129

　　9．2 筹资决策管理制度 ...................................................................................................................... 131

　　9．3 筹资执行管理制度 ...................................................................................................................... 133

　　9．4 筹资偿付管理制度 ...................................................................................................................... 134

　　第10章 企业内部控制——预算 ......................................................................... 136

　　10．1 预算授权批准制度 .................................................................................................................... 136

　　10．2 预算编制管理制度 .................................................................................................................... 138

　　10．3 预算执行控制制度 .................................................................................................................... 141

　　10．4 预算调整管理办法 .................................................................................................................... 144

　　10．5 预算执行分析制度 .................................................................................................................... 146

　　10．6 预算审计管理制度 .................................................................................................................... 149

　　第11章 企业内部控制——成本费用.................................................................. 150

　　11．1 成本费用授权批准制度 ........................................................................................................... 150

　　11．2 成本费用预测管理制度 ........................................................................................................... 153

　　11．3 成本费用预算编制制度 ........................................................................................................... 155

　　11．4 成本费用执行控制制度 ........................................................................................................... 157

　　11．5 成本费用核算制度 .................................................................................................................... 159

　　第12章 企业内部控制——担保 ......................................................................... 165

　　12．1 担保授权审批制度 .................................................................................................................... 165

　　12．2 担保风险评估制度 .................................................................................................................... 168

　　12．3 担保业务执行管理制度 ........................................................................................................... 170

　　第13章 企业内部控制——合同 ......................................................................... 172

　　13．1 合同授权审批制度 .................................................................................................................... 172

　　13．2 合同会审制度 ............................................................................................................................. 174

　　13．3 合同专用章管理制度................................................................................................................ 176

　　13．4 合同违约及纠纷处理制度 ....................................................................................................... 177

　　第14章 企业内部控制——业务外包 ................................................................. 179

　　14．1 业务外包授权审批制度 ........................................................................................................... 179

　　14．2 技术服务外包合同范例 ........................................................................................................... 181

　　14．3 外包业务管理制度 .................................................................................................................... 184

　　第15章 企业内部控制——子公司管理 ............................................................. 188

　　15．1 委派董事管理制度 .................................................................................................................... 188

　　15．2 总会计师委派管理办法 ........................................................................................................... 191

　　15．3 委派子公司高管人员绩效薪酬制度 ..................................................................................... 194

　　15．4 子公司重大投资项目管理控制制度 ..................................................................................... 197

　　15．5 对子公司进行内部审计制度 .................................................................................................. 199

　　15．6 子公司重大事项报告及对外披露制度................................................................................. 203

　　15．7 母公司合并财务报表管理制度 .............................................................................................. 205

　　第16章 企业内部控制——财务报告编制与披露 ............................................. 208

　　16．1 反财务舞弊与投诉举报制度 .................................................................................................. 208

　　16．2 财务报告编制准备管理制度 .................................................................................................. 210

　　16．3 会计凭证管理办法 .................................................................................................................... 213

　　16．4 财产清查管理制度 .................................................................................................................... 216

　　16．5 财务报告编制管理制度 ........................................................................................................... 219

　　16．6 财务报告报送与披露管理制度 .............................................................................................. 222

　　第17章 企业内部控制——人力资源管理 ......................................................... 224

　　17．1 企业人力资源需求计划 ........................................................................................................... 224

　　17．2 招聘管理制度 ............................................................................................................................. 226

　　17．3 培训管理制度 ............................................................................................................................. 229

　　17．4 绩效考核管理制度 .................................................................................................................... 232

　　17．5 薪酬与激励管理制度................................................................................................................ 234

　　17．6 晋升与离职管理制度................................................................................................................ 238

　　第18章 企业内部控制——信息系统 ................................................................. 241

　　18．1 信息系统管理授权审批制度 .................................................................................................. 241

　　18．2 信息系统开发、变更与维护管理制度................................................................................. 242

　　18．3 信息系统访问安全管理制度 .................................................................................................. 243

　　18．4 信息系统硬件管理制度 ........................................................................................................... 245

　　18．5 会计信息化综合管理制度 ....................................................................................................... 247

　　18．6 会计信息化岗位责任制度 ....................................................................................................... 248

　　第19章 企业内部控制——衍生工具 ................................................................. 251

　　19．1 衍生工具业务报告制度 ........................................................................................................... 251

　　19．2 衍生工具交易管理制度 ........................................................................................................... 253

　　19．3 衍生工具交易监督与检查管理制度 ..................................................................................... 255

　　第20章 企业内部控制——并购 ......................................................................... 256

　　20．1 并购交易授权审批制度 ........................................................................................................... 256

　　20．2 并购交易前期准备管理制度 .................................................................................................. 258

　　20．3 并购交易审慎性调查制度 ....................................................................................................... 260

　　20．4 并购交易财务控制制度 ........................................................................................................... 262

　　第21章 企业内部控制——关联交易 ................................................................. 264

　　21．1 关联交易回避制度 .................................................................................................................... 264

　　21．2 关联交易报告与披露控制制度 .............................................................................................. 266

　　第22章 企业内部控制——内部审计 ................................................................. 269

　　22．1 审计人员工作规范 .................................................................................................................... 269

　　22．2 内部审计管理制度 .................................................................................................................... 270

　　22．3 舞弊行为预防、检查、汇报制度.......................................................................................... 275

　　22．4 内部审计督导控制制度 ........................................................................................................... 278

　　22．5 内部审计质量控制制度 ........................................................................................................... 279

　　22．6 内部审计外部评价制度 ........................................................................................................... 282